IRS рассматривает включение вопроса о гражданстве в декларацию Form 1040: нужно ли отмечать двойное гражданство?

Служба внутренних доходов США (IRS) рассматривает возможность добавить в налоговую декларацию Form 1040 вопрос о статусе гражданства уже в следующем налоговом периоде. Об этом сообщает Reuters со ссылкой на три источника, знакомых с обсуждениями.

В одном из двух рабочих вариантов формы планируется чекбокс, который должен помочь IRS отделять налогоплательщиков, не являющихся гражданами США, а также тех, кто имеет двойное гражданство. При этом официальной процедуры утверждения и сроков внедрения пока не объявлено.

Что именно предполагается в Form 1040

По данным источников, у IRS есть две версии следующего Form 1040. Обе включают стандартные обновления, связанные с законодательными изменениями. Отличие состоит в том, что во втором варианте появляется отдельная строка:

«Отметьте этот пункт, если вы не являетесь гражданином США или имеете двойное гражданство».

Ранее базовая структура Form 1040 не предполагала разделения налогоплательщиков по признаку гражданства. Если идея будет реализована, это станет первым подобным элементом в истории формы.

Дополнительно, как сообщает The New York Times, IRS изучает вопрос о том, чтобы по-разному маркировать коды ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) — идентификаторы, которые используют лица, не имеющие номера Social Security, для подачи федеральных налоговых деклараций. Предполагается, что такие различия могут отражать миграционный статус заявителя.

Фокус дискуссии: двойное гражданство и последствия для налогоплательщиков

Публичное обсуждение предложения чаще всего связывают с ситуацией недокументированных иммигрантов, поскольку от них требуется подавать налоги, а факт налоговой дисциплины нередко используется в процедурах легализации. Однако в тексте чекбокса есть и вторая часть — двойное гражданство.

По оценкам, около 5 миллионов американцев имеют гражданство как минимум одной другой страны. Для таких людей и для участников рынка инвестиционной миграции чекбокс может создать формальную запись, связывающую налоговую декларацию с наличием второго гражданства. В результате информация о гражданстве будет фиксироваться на уровне документов, подаваемых под ответственность за заведомо ложные сведения (perjury).

Отдельный контекст — действующая в США система налогообложения граждан, предусматривающая обязанность декларировать и уплачивать налоги с доходов по всему миру, независимо от места проживания. Подобный подход США называют одним из самых экстерриториальных в мире (его разделяет лишь Эритрея).

С 2010 года закон FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) обязывает иностранные финансовые учреждения передавать данные об счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам. Чекбокс на Form 1040 добавил бы слой самоотчетности к механизму, который уже позволяет отслеживать связи с США через банковские и институциональные каналы.

Основатель и CEO Bitcitizen Адам Юхневич охарактеризовал инициативу как часть более широкой тенденции: «Раньше они спрашивали, где ты зарабатываешь. Теперь они спрашивают, где еще ты принадлежишь. Когда налоговый орган начинает вести учет твоих иных обязательств, он перестает воспринимать гражданство как отношения и начинает трактовать его как поводок».

Почему это выглядит как продолжение общей политики

Предложение по Form 1040 не является изолированным шагом. Оно вписывается в серию действий администрации Трампа, направленных на усиление верификации гражданства в финансовой и административной инфраструктуре.

Так, в апреле Белый дом начал подготовку проекта исполнительного указа, который должен обязать банки собирать у клиентов подтверждение гражданства. Это отличается от действующих подходов Know Your Customer (KYC), где обычно проверяются имя, дата рождения и подтвержденный адрес. В проекте указа отмечается, что документы REAL ID не подходят, поскольку сами по себе не устанавливают статус гражданства. Министр финансов США Скотт Бессент подтвердил, что проект находится в стадии подготовки: «draft is in process».

Ранее, в декабре 2025 года, сенатор Берни Морено внес законопроект Exclusive Citizenship Act, который предусматривает запрет двойного гражданства и требует от граждан США выбрать один паспорт в течение года. По оценкам GovTrack, шанс принятия законопроекта составляет около 3%.

Как на инициативу влияет обмен данными и правовые риски

В течение 2025 года Министерство финансов США и Департамент внутренней безопасности (DHS) работали над обменом конфиденциальными налоговыми данными с Immigration and Customs Enforcement (ICE) — в целях операций по депортации. В ноябре федеральный суд заблокировал передачу информации после иска Center for Taxpayer Rights, а затем Вашингтон подал апелляцию.

К февралю 2026 года IRS признала в суде, что ошибочно передала данные более чем 42 000 налогоплательщиков в DHS. Раскрытие персональных данных вне узких правовых исключений может повлечь серьезные санкции, включая уголовную ответственность.

В апреле 2025 года Yale Budget Lab оценил, что снижение налоговой дисциплины в иммигрантских сообществах из-за страха раскрытия информации может привести к потерям для федерального бюджета в размере 313 млрд долларов за десятилетие. При этом диапазон оценок варьировался от 147 млрд до 479 млрд долларов — в зависимости от того, как меняли бы поведение налогоплательщики и работодатели.

По оценкам, недокументированные работники уплатили около 66 млрд долларов федеральных налогов за финансовый 2023 год — примерно две трети через удержания из зарплат.

Что будет дальше

На текущий момент окончательного решения о том, появится ли чекбокс о гражданстве в Form 1040 следующего года, не принято. Важно, что инициатива не требует отдельного одобрения Конгресса: IRS обладает административными полномочиями по формированию дизайна налоговых форм.

Если предложение будет внедрено, налогоплательщики, получившие второе гражданство — через инвестиции, происхождение или натурализацию за рубежом — столкнутся с необходимостью отмечать соответствующий пункт при подаче декларации наравне с другими категориями заявителей. При этом отметка (или отказ от нее) будет иметь последствия, связанные с ответственностью за достоверность сведений.

Наш Telegram-канал по различным видам ВНЖ Греции, программам цифрового кочевника и золотой визе в Греции: @digitalnomadgr